Änderungen im Umsatzsteuerrecht zum 1.1.2026

Wichtige Änderung bei der Umsatzsteuer für die Gastronomie

Seit dem 1.1.2026 gilt für Restaurants, Cafés, Kantinen sowie z. B. auch für Schul- und Kita-Verpflegung wieder dauerhaft ein ermäßigter Steuersatz von 7 % auf Speisen. Dies gilt für den Verzehr im Restaurant und außer Haus. Die bisherige Frage zum „Mitnehmen oder Hieressen“ entfällt.

Zu beachten ist, dass Getränke weiterhin mit 19 % Umsatzsteuer zu besteuern sind. Der Vorschlag zur Ausweitung der Ermäßigung auf Getränke wurde abgelehnt und somit nicht beschlossen. Problematisch wird es bei Kombi-Angeboten (z. B. Menü mit Getränk). Hier ist eine Aufteilung der Preise vorzunehmen für Speisen mit 7 % und für Getränke mit 19 % Umsatzsteuer.

Neue umsatzsteuerliche Regelungen für die zentrale Zollabwicklung

Seit dem 1.1.2026 wird die zentrale Zollabwicklung innerhalb der EU auch umsatzsteuerlich geregelt. Unternehmen können Zollanmeldungen künftig in ihrem Heimatland abgeben, selbst wenn die Waren physisch in einem anderen EU-Staat eingeführt werden.

Wichtig für die Praxis:

• Die Einfuhrumsatzsteuer entsteht dort, wo sich die Ware bei der Einfuhr befindet.
• Für Einfuhren nach Deutschland bleibt das deutsche Hauptzollamt zuständig – auch wenn die Anmeldung im Ausland erfolgt.
• Eine ausländische Zollanmeldung kann als Steuererklärung gelten, wenn alle erforderlichen Angaben vorliegen und sie an die deutschen Behörden übermittelt wird. Steuerbescheide werden künftig elektronisch bereitgestellt.

Die Regelung vereinfacht Importprozesse innerhalb der EU, erfordert aber eine Prüfung und ggf. Anpassung der internen Abläufe.

Gesetzliche Klarstellung zur Vorsteueraufteilung bei Immobilien

Durch ein neues Gesetz wurde die Aufteilung der Vorsteuer bei gemischt genutzten Immobilien weiter konkretisiert.

Wenn ein Gebäude sowohl für umsatzsteuerpflichtige als auch für steuerfreie Zwecke genutzt wird, muss die Vorsteuer entsprechend aufgeteilt werden. Künftig gilt, dass die Aufteilung grundsätzlich nach dem Verhältnis der Nutzflächen erfolgen soll (sog. Flächenschlüssel). Eine andere Methode ist nur zulässig, wenn sie nachweislich zu einer genaueren wirtschaftlichen Zuordnung führt.

Somit wird der Flächenschlüssel zum Standardverfahren. Abweichungen davon sind weiterhin möglich, aber nur mit guter Begründung. Die Neuregelung bringt zwar mehr Klarheit, wird jedoch die Flexibilität bei der Wahl der Aufteilungsmethode deutlich einschränken.