Steuerliche Strukturierung bei
Erwerb und Verkauf von Immobilien
Eine steueroptimale Strukturierung beim Erwerb und Verkauf von Immobilien ist entscheidend, um finanzielle Vorteile zu maximieren und steuerliche Belastungen zu minimieren. Wir beraten Sie umfassend bei der Wahl der optimalen Rechtsform und Transaktionsstruktur, um Ihre Steuerlast zu reduzieren. Unsere Expertise hilft Ihnen, komplexe steuerliche Regelungen zu navigieren und Ihre Immobilieninvestitionen effizient zu gestalten.
Immobilien-Transaktionen
Immobilien-Transaktionen finden sowohl im Wege des Erwerbs als auch der Veräußerung von Immobilien statt. Die Transaktion kann dabei entweder mittels direkter Übertragung der Immobilie (Asset Deal) oder durch Übertragung von Anteilen einer Gesellschaft, in der die Immobilie gehalten wird (Share Deal), erfolgen. Bereits die richtig geplante Strukturierung bei dem Erwerb der Immobilie kann zu einer steuerlichen Optimierung im Hinblick auf die laufenden Erträge und späteren Veräußerungsgewinne führen. Insofern kann beispielsweise eine dem Privatvermögen zuzuordnende Immobilie nach geltender Rechtslage nach Ablauf von zehn Jahren steuerfrei veräußert werden. Dagegen können Immobilien, die über Gesellschaften gehalten werden, von Gewerbesteuerbefreiungen profitieren (siehe gesonderter Punkt zur erweiterten gewerbesteuerlichen Kürzung). Die steuerliche Optimierung kann zu einem erhöhten Reinvestitionspotenzial führen. Im Rahmen der Strukturierung von Immobilien-Transaktionen berücksichtigen wir, wie Ihre individuellen Zielvorstellungen steuerlich optimal ausgestaltet werden können.
Grunderwerbsteuer
Im Rahmen des Erwerbs und der Veräußerung von Immobilien kann regelmäßig Grunderwerbsteuer anfallen. Das gilt sowohl für die Übertragung der Immobilie selbst als auch für die Übertragung von Gesellschaftsanteilen, wenn Immobilien im Gesellschaftsvermögen enthalten sind. Die zugrunde liegenden Rechtsvorschriften ändern sich fortlaufend, dennoch verbleibt weiterhin Gestaltungspotenzial, um die Belastung mit Grunderwerbsteuer zu vermeiden oder zumindest zu reduzieren.
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Gewerbesteuer
Gewerbesteuer kann im Rahmen der Immobilienbesteuerung auf privater Ebene des Steuerpflichtigen und ebenfalls auf Gesellschaftsebene von großer Relevanz sein. Bei direkt gehaltenen Immobilien im Privatvermögen kann ein gewerblicher Grundstückshandel anzunehmen sein, wenn – neben anderen Voraussetzungen – mehr als drei Immobilien innerhalb eines bestimmten Zeitraums veräußert werden. Auf Gesellschaftsebene kann dagegen eine Erleichterung hinsichtlich der Gewerbesteuerbelastung durch die sogenannte erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung erzielt werden.
Due Diligence
Des Weiteren kann insbesondere bei dem Erwerb von Immobiliengesellschaften (Share Deal) eine Tax Due Diligence und/oder eine Financial Due Diligence empfehlenswert sein. Die Analyse der steuerlichen Risikobereiche der zu erwerbenden Gesellschaft sowie die Analyse der aktuellen finanziellen Situation und der geplanten finanziellen Entwicklung können vor bösen Überraschungen beim Unternehmenskauf schützen.
