Client circular notes 2011

Inhaltsübersicht November/Dezember 2011

I. Gesetzgebung aktuell
1. Steuervereinfachungsgesetz 2011
2. Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz

II. Internationale Rechnungslegung aktuell
Leasingbilanzierung nach IFRS und US-GAAP im Umbruch

III. Steuerbilanz aktuell
E-Bilanz: Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung

IV. Umsatzsteuer aktuell
1. Vereinfachungen für elektronische Rechnungen
2. Schwestergesellschaften: Keine Organschaft ab 2012
3. Qualifizierte Bestätigung der USt-ID-Nummer bei B2B-Dienstleistungen in der EU

V. Lohnsteuer aktuell
1. Erhöhung des Arbeitnehmerpauschbetrags im Dezember 2011
2. Neue Sachbezugswerte ab 2012
3. ELStAM: Die elektronische Lohnsteuerkarte kommt in 2012

VI. Einkommensteuer (privat) aktuell
1. Doppelter Mietaufwand als beruflich veranlasste Umzugskosten
2. Verrechnung von Verlusten bei der Abgeltungsteuer – Frist 15.12.2011
3. Änderungen bei der staatlich geförderten Altersvorsorge ab 2012
4. Aufwendungen für berufliche Erstausbildung / Erststudium – Gesetzesänderung geplant

VII. Schenkungsteuer aktuell
Disquotale Einlagen in Kapitalgesellschaften – zukünftig droht Schenkungsteuer

VIII. Wirtschaft aktuell
1. Förderung von Beratungsdienstleistungen
2. Neue Rechengrößen in der Sozialversicherung ab 2012

IX. Kurznachrichten aktuell

X. Aktuelles aus unserem Haus
1. Tore für den guten Zweck
2. Personen
3. Veröffentlichungen

Inhaltsübersicht September/Oktober 2011

I. Gesetzgebung aktuell 
Vorausgefüllte Steuererklärung: Umsetzung der 1. Stufe in 2013 

II. Internationales Steuerrecht aktuell 
1. Schweiz: Steuerabkommen über Kapitalanlagen
2. Schweiz: Anpassung des Doppelbesteuerungsabkommens

III. Steuerbilanz aktuell 
1. E-Bilanz: Auswertung der Pilotphase
2. Abschreibungen von Anteilen an Aktienfonds 

IV. Jahresabschluss aktuell
Konzernabschlusspflicht der Komplementär-GmbH verschärft 

V. Einkommensteuer (betrieblich) aktuell 
1. Veräußerungsverlust trotz symbolischem Kaufpreis voll abzugsfähig
2. Neue Vorgaben des Bundesministeriums der Finanzen für Spendenbescheinigungen
3. Minderung von innerbetrieblichen Pachteinnahmen 

VI. Umsatzsteuer aktuell
1. Frist 30.9.2011 für Vorsteuervergütungen in EU-Fällen
2. Reisekosten: Erstattung von Mahlzeiten
3. Umsatzsteuerpflicht des Komplementärs einer Personengesellschaft 

VII. Einkommensteuer (privat) aktuell
1. Arbeitszimmer trotz privater Mitbenutzung steuerlich absetzbar?
2. Kosten eines Zivilprozesses als außergewöhnliche Belastung
3. Aufwendungen für berufliche Erstausbildung/Erststudium abziehbar
4. Verluste aus Kapitalanlagen 

VIII. Lohnsteuer aktuell
1. ELENA-Verfahren zum Entgeltnachweis soll gestoppt werden 
2. Höhere Pfändungsfreigrenzen ab 1.7.2011 

IX. Sonstige Steuern aktuell
Erhöhung der Grunderwerbsteuer in NRW ab 1.10.2011 auf 5 % 

X. Wirtschaft aktuell
Basiszinssatz steigt ab 1.7.2011 auf 0,37 % 

XI. Kurznachrichten aktuell 
 

XII. Aktuelles aus unserem Haus 
1. Veröffentlichungen 
2. Personen 

Inhaltsübersicht Juli/August 2011

I. Gesetzgebung aktuell
1. Steuerliche Anreize für energetische Wohngebäudesanierung
2. Gesetz zur Umsetzung der Beitreibungsrichtlinie
3. Änderung der Betriebsprüfungsordnung

II. Internationales Steuerrecht aktuell
1. Italien: Option für die Anwendung eines ausländischen Steuersystems
2. Steuererleichterungen in den Niederlanden für 2011
3. Spanien: Neues Doppelbesteuerungsabkommen

III. Steuerbilanz aktuell
E-Bilanz: Aktueller Stand

IV. Körperschaftsteuer aktuell
Reduzierung von Darlehenszinsen gegenüber Gesellschaftern

V. Einkommensteuer (betrieblich) aktuell
1. Verfassungsbeschwerde zur Kilometerpauschale
2. Fälligkeit der Tantieme an einen beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer
3. "Weiche Kosten" eines Schiffsfonds sind aktivierungspflichtig / Längere Nutzungsdauer für Tankschiffe
4. 1%-Listenpreisregelung bei privat genutzten Dienstwagen verfassungsgemäß?
5. Ringweise Anteilsveräußerungen zur Verlustnutzung
6. Kosten für Oldtimer im Betriebsvermögen keine Betriebsausgaben

VI. Abgabenordnung aktuell
1. Verfassungsmäßigkeit der Gebühr für eine verbindliche Auskunft
2. Besonders schwere Fälle der Steuerhinterziehung

VII. Umsatzsteuer aktuell
1. Zusammenfassende Meldung bei innergemeinschaftlichen Dienstleistungen
2. Elektronische Rechnungen: Verschiebung der Vereinfachungen
3. Reverse-Charge-Verfahren für die Empfänger von integrierten Schaltkreisen und Mobilfunkgeräten

VIII. Einkommensteuer (privat) aktuell
1. Neue Aufteilungskriterien für den Abzug von Reisekosten bei Auslands-Sprachkursen
2. Keine verdeckte Gewinnausschüttung durch die Ferienhaus-GmbH

IX. Lohnsteuer aktuell
Firmenwagen: Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte

X. Erbschaftsteuer aktuell
Abfindungen bei einem Erbenstreit

XI. Wirtschaft aktuell
Senkung des Garantiezinses für Lebensversicherungen

XII. Aktuelles aus unserem Haus
Veröffentlichungen 

Inhaltsübersicht Mai/Juni 2011

I. Gesetzgebung aktuell
Verschärfung der strafbefreienden Selbstanzeige

II. Internationales Steuerrecht aktuell
1. Verrechnungspreise: Zeitnahe Dokumentation von außergewöhnlichen Geschäftsvorfällen
2. Hongkong: Stärkung durch neue Doppelbesteuerungsabkommen

III. Steuerbilanz aktuell
1. E-Bilanz: Aktueller Stand
2. Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen

IV. Jahresabschluss aktuell
Ordnungsgeld wegen verspäteter Offenlegung des Jahresabschlusses

V. Körperschaftsteuer aktuell
Umsatztantiemen für Gesellschafter-Geschäftsführer

VI. Einkommensteuer (betrieblich) aktuell
GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer als Angestellter oder Selbständiger?

VII. Abgabenordnung aktuell
Digitale Betriebsprüfung: Datenzugriffsrecht der Betriebsprüfung

VIII. Umsatzsteuer aktuell
1. Frist für das Vorsteuervergütungsverfahren in Nicht-EU-Fällen
2. Beratungskosten bei Beteiligungsverkauf
3. Umsatzsteuer bei der Erstattung von Reisekosten

IX. Einkommensteuer (privat) aktuell
1. Aufwendungen für ein Erststudium steuerlich abziehbar?
2. Darlehensverzicht eines Gesellschafter-Geschäftsführers
3. Wohnsitz im Inland
4. Spenden für die Opfer der Katastrophe in Japan 

X. Lohnsteuer aktuell
1. Betriebsveranstaltungen: Freigrenze von EUR 110
2. Neuer Tätigkeitsschlüssel im Arbeitgeber-Meldeverfahren
3. Teilnahme an einer Händler-Incentivereise

XI. Schenkungsteuer aktuell
Nicht ausgewogene Leistungen zwischen Gesellschaftern und ihren Kapitalgesellschaften

XII. Sonstige Steuern aktuell
Erhöhung des Grunderwerbsteuersatzes

XIII. Wirtschaft aktuell
1. Alleinvertretungsbefugnis des verbleibenden Geschäftsführers
2. Keine Künstlersozialabgabe für Leistungen einer KG
3. GmbH-Anteilsabtretungen in der Schweiz

XIV. Aktuelles aus unserem Haus

Inhaltsübersicht März/April 2011

I. Gesetzgebung aktuell
Steuervereinfachungsgesetz 2011

II. Internationales Steuerrecht aktuell
Unternehmensbesteuerung im internationalen Vergleich

III. Jahresabschluss aktuell
Aufwendungen/Erträge aus der Auf- bzw. Abzinsung von Rückstellungen

IV. Körperschaftsteuer aktuell
1. EU-Kommission beanstandet Sanierungsprivileg
2. Finanzunternehmen und Eigenhandelsabsicht

V. Einkommensteuer (betrieblich) aktuell
Besteuerung von Geschenken an Geschäftsfreunde

VI. Abgabenordnung aktuell
Billigkeitsmaßnahmen in Sanierungsfällen

VII. Umsatzsteuer aktuell
Ort der Leistung bei Messen und Veranstaltungen

VIII. Einkommensteuer (privat) aktuell
1. Instandsetzungs- und Modernisierungskosten bei Gebäuden
2. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
3. Nachträgliche Steuerpflicht für in den Jahren 2009 und 2010 vereinnahmte Stückzinsen
4. Zweifelsfragen bei Abfindungszahlungen an Arbeitnehmer
5. Darlehensvereinbarungen zwischen Angehörigen
6. Zinsen auf Einkommensteuererstattungen

IX. Lohnsteuer aktuell
1. Keine Berücksichtigung nachträglicher Sonderausstattung bei der sog. 1 %-Regelung
2. Unterscheidung von steuerpflichtigem Barlohn und steuerfreiem Sachlohn
3. Fehler in Lohnsteuerbescheinigungen 2010 

X. Wirtschaft aktuell
Grundsätzlich kein Anspruch des abberufenen Geschäftsführers auf Weiterbeschäftigung in Führungsposition

XI. Unternehmensbewertung aktuell
HLB Stückmann baut Kompetenz bei der Unternehmensbewertung aus

XII. Aktuelles aus unserem Haus
1. Mandantenveranstaltung Praktiker-Forum "Umsatzsteuer 2011"
2. Veröffentlichungen
3. HLB Stückmann als TOP Steuerberater ausgezeichnet
4. Glückwünsche

Inhaltsübersicht Januar/Februar 2011

I. Gesetzgebung aktuell
1. Verpflichtung zur "E-Bilanz" um 1 Jahr auf 2012 verschoben
2. Strengere Regeln für die strafbefreiende Selbstanzeige
3. Steuervereinfachungsgesetz 2011

II. Internationales Steuerrecht aktuell
Erleichterter Austausch von Steuerinformationen mit der Schweiz und Liechtenstein

III. Jahresabschluss aktuell
Aufbewahrungsfristen: Vernichtung von Unterlagen in 2011

IV. Steuerbilanz aktuell
Rückstellung für die Kosten einer künftigen Betriebsprüfung

V. Körperschaftsteuer aktuell
Verfassungsrechtliche Zweifel an der Mindestbesteuerung

VI. Einkommensteuer (betrieblich) aktuell
1. Bauabzugssteuer: Freistellungsbescheinigungen jetzt überprüfen
2. Begrenzte Rückwirkung bei Absenkung der Beteiligungsquote für
steuerpflichtige Veräußerungsgewinne

VII. Abgabenordnung aktuell
Verzögerungsgeld bei Betriebsprüfungen

VIII. Umsatzsteuer aktuell
1. Steuerschuld des Leistungsempfängers bei Reinigungsleistungen
2. „Reverse-Charge-Verfahren“ bei Abfall- und Schrottverkäufen im Inland

IX. Einkommensteuer (privat) aktuell
1. Begrenzte Rückwirkung für Verlängerung des Spekulationszeitraums bei
Grundstücken von 2 auf 10 Jahre
2. Gesellschafterdarlehen in Krisenfällen

X. Lohnsteuer aktuell
1. Neue Sachbezugswerte ab 2011
2. Übernahme von Fortbildungskosten
3. Betriebsprüfung der Rentenversicherung und der Finanzverwaltung im Doppelpack
4. Nutzung steuerfreier Lohnbestandteile - Mehr Netto vom Brutto!

XI. Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer aktuell
Gemeinschaftskonten von Eheleuten als Schenkungsteuerfalle

XII. Wirtschaft aktuell
1. PSV senkt Beitragssatz für 2010
2. Abführung von Sozialversicherungsbeiträgen bei Zahlungsschwierigkeiten

XIII. Aktuelles aus unserem Haus
Persönliches