Mandantenrundschreiben 2010

Inhaltsübersicht Dezember 2010

I. Gesetzgebung aktuell
Jahressteuergesetz 2010

II. Internationales Steuerrecht aktuell
1. Ungarn senkt Unternehmenssteuern auf 10 %
2. Niederlande: Geplante Steueränderungen ab 2011
3. GmbH & Co. KG mit Betriebsstätte oder Tochtergesellschaft in den USA

III. Internationale Rechnungslegung aktuell
Geplante Neuerungen beim Leasing

IV. Jahresabschluss aktuell
1. Handlungsbedarf für Vertragsanpassungen aufgrund des BilMoG
2. Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) und Sammelposten ab 2010
3. BilMoG-Zweifelsfragen - Überdotierte Rückstellungen für ungewisse
Verbindlichkeiten
4. BilMoG-Zweifelsfragen - Rückstellungen für Altersteilzeitleistungen und
Jubiläumsverpflichtungen

V. Steuerbilanz aktuell
1. Nutzung der degressiven Abschreibung bis 31.12.2010
2. Verzicht auf Rechnungsabgrenzung in Fällen geringer Bedeutung
3. E-Bilanz: Verschiebung auf 2012

VI. Einkommensteuer (betrieblich) aktuell
Einschränkung des Schuldzinsenabzugs aufgrund von Überentnahmen
in Vorjahren

VII. Umsatzsteuer aktuell
1. Vorsteuerabzug trotz fehlender Rechnungsangaben
2. Fristverlängerung bei der Vorsteuervergütung für das Jahr 2009
3. Frist für die Erklärung / Rücknahme der Option zur Umsatzsteuerpflicht

VIII. Einkommensteuer (privat) aktuell
1. Verrechnung von Verlusten bei der Abgeltungsteuer
2. Solidaritätszuschlag nicht verfassungswidrig

IX. Lohnsteuer aktuell
1. Einführung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) ab 2012
2. Leistungen im Rahmen der Altersteilzeit bleiben steuerfrei
3. Restaurantschecks sind kein steuerbegünstigter Sachbezug

X. Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer aktuell
Begünstigung für unternehmerische Treuhand-Beteiligungen

XI. Aktuelles aus unserem Haus

Inhaltsübersicht September 2010

I. Gesetzgebung aktuell
1. Übertragung von stillen Reserven durch "§ 6b Rücklagen"
2. Verluste aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften

II. Internationales Steuerrecht aktuell
Verluste aus ausländischen Niederlassungen oder Personengesellschaften

III. Steuerbilanz aktuell
1. Untergrenze der steuerlichen Herstellungskosten
2. E-Bilanz

IV. Jahresabschluss aktuell
1. Rückstellungen für Ansprüche auf Altersteilzeit in der Metallindustrie
2. Verminderung von Abschreibungen wegen der Wirtschaftskrise?

V. Körperschaftsteuer aktuell
1. Solidaritätszuschlag auf Körperschaftsteuerguthaben
2. Gewinnausschüttungen ohne Kapitalertragsteuer
3- Verzicht auf Pensionszusagen

VI. Einkommensteuer (betrieblich) aktuell
1. Private PKW-Nutzung
2. Zinsen auf Steuererstattungen jetzt steuerfrei!
3. Beruflich und privat veranlasste Aufwendungen

VII.. Abgabenordnung aktuell
Strafbefreiung durch Selbstanzeige soll eingegrenzt werden

VIII. Umsatzsteuer aktuell
1. Frist bis 30.09.2010 für das Vorsteuer-Vergütungsverfahren 2009
2. Ausfuhrnachweise - eingescannte Belege reichen nicht aus!

IX. Einkommensteuer (privat) aktuell
1. Neuregelung der steuerlichen Berücksichtigung eines häuslichen Arbeitszimmers ist verfassungswidrig
2. Spenden für Pakistan - Vereinfachter Spendennachweis
3. Zinsen für Finanzierung einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft

X. Lohnsteuer aktuell
1. Anfrage der Steueridentifikationsnummer des Arbeitnehmers
2. Kostenübernahme für Mahlzeiten durch den Arbeitgeber
3. Übernahme von Steuerberatungskosten durch Arbeitgeber
4. Arbeitgeberanteile zur freiwilligen Sozialversicherung von Geschäftsführern sind steuerpflichtig

XI. Wirtschaft aktuell
1. Basiszinssatz beträgt unverändert 0,12%
2. Kurzarbeitergeld-Regelung bis 2012 verlängert

XII. Aktuelles aus unserem Haus

Inhaltsübersicht Juli 2010

I. Leitartikel
Personalkosten senken durch Entgeltoptimierung

II. Gesetzgebung aktuell
Erbschaftsteuerliche Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2010

III. Internationales Steuerrecht aktuell
1. Schenkungsmeldegesetz in Österreich kann zu Steuerfalle werden
2. Dokumentation von Verrechnungspreisen in Polen

IV. Steuerbilanz aktuell
1. Rückstellungen und Abschreibungen bei schadstoffbelasteten Grundstücken und Sanierungsverpflichtungen
2. Keine Rückstellungen für Pensionsleistungen in Abhängigkeit von künftigen gewinnabhängigen Bezügen
3. Rückstellungen für EDV-Kosten im Zusammenhang mit Betriebsprüfungen

V. Jahresabschluss aktuell
1. Behandlung des unterschiedsbetrags aus der Kapitalkonsolidierung von Altfällen lt. BilMoG
2. Bilanzanpassungen bei Personengesellschaften durch das BilMoG
3. Notwendigkeit von Vertragsanpassungen an das BilMoG
4. Zulässigkeit einer Komponentenabschreibung von Sachanlagen

VI. Körperschaftsteuer aktuell
Mindestlaufzeit eines Gewinnabführungsvertrags

VII. Gewerbesteuer aktuell
Ausschüttungen aus Aktienfonds im Betriebsvermögen

VIII. Einkommensteuer (betrieblich) aktuell
1. Elektronische Fahrtenbücher unterliegen strengen Anforderungen
2. Privatnutzung von mehreren Firmenfahrzeugen ist fahrzeugbezogen zu ermitteln
3. Abzug der von Vorgesetzten getragenen Bewirtungskosten

IX. Abgabenordnung aktuell
Anzeigepflicht bei Auslandsfonds

X. Umsatzsteuer aktuell
1. Qualifizierte Bestätigung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer von Kunden
2. Haftunsgvergütung bei einer Komplementär-GmbH umsatzsteuerpflichtig

XI. Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer aktuell
Disquotale Einlagen in eine GmbH

XII. Einkommensteuer (privat) aktuell
Werbungskosten bei Teilnahme an einer Auslandsgruppenreise

XIII. Wirtschaft aktuell
1. E-Invoicing - elektronische Rechnungen sparen Kosten und Zeit
2. Mit Zinssicherungsinstrumenten gegen steigende Zinsen schützen

XIV. Aktuelles aus unserem Haus

Inhaltsübersicht Mai 2010

I. Internationales Steuerrecht aktuell
1. Aufwendungen aus Anteilen an einer US-LLC
2. EU-Zinssteuer - Belgien schwenkt auf Kontrollmitteilungen um
3. Verrechnungspreise: Zeitnahe Dokumentationspflicht bei außergewöhnlichen Geschäftsvorfällen

II. Internationale Rechnungslegung aktuell
1. Neuer IFRS 9 - Finanzinstrumente
2. ED IAS 37 - Rückstellungen, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen

III. Steuerbilanz aktuell
1. Gesellschafterkonten bei Personengesellschaften als Eigen- oder Fremdkapital
2. Kein aktiver Rechnungsabgrenzungsposten für Kraftfahrzeugsteuer
3. Bearbeitungsgebühren für Kredite - Abgrenzung über die Laufzeit des Kredits
4. Abzinsung von Gesellschafterdarlehen
5. Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz

IV. Jahresabschluss aktuell
1. Verwertung von Ergebnissen anderer Abschlussprüfer
2. Beachtung der International Standards on Auditing (ISA)
3. Bilanzierung latenter Steuern
4. Abzinsung von Rückstellungen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

V. Körperschaftsteuer aktuell
Gemeinnützige Vereine – Zahlungen an ehrenamtlichen Vorstand

VI. Abgabenordnung aktuell
Finanzämter teilen Steuerpflichtige in Risikogruppen ein

VII. Umsatzsteuer aktuell
Verrechnung der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung bei Dauerfristverlängerung

VIII. Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer aktuell
Unentgeltliche Kapitalüberlassung gilt als Schenkung

IX. Lohnsteuer aktuell
Rabattfreibetragsgewährung durch herstellende Arbeitgeber

X. Wirtschaft aktuell
1. Nachhaltiger Wandel in der Offenlegungskultur von Jahresabschlüssen
2. Krankenkassenwechsel wegen Erhebung eines Zusatzbeitrags?
3. Kapitalaufbringung im Rahmen eines Cash-Pool-Systems
4. Möglichkeiten zur Liquiditäts- und Ergebnisverbesserung dr. Working Capital Management
5. Haftungsbegrenzung für ehrenamtlich tätige Vereins- und Stiftungsvorstände
6. Wirksamkeit der Beurkundung durch ausländische Notare
7. Neue Datenschutzvorschriften für das Mahnwesen ab 1.4.2010

XI. Aktuelles aus unserem Haus

Inhaltsübersicht März 2010

I. Internationales Steuerrecht aktuell

1. Niederlande: Ab 2010 neue Steuervergünstigung für Forschung und Entwicklung
2. EU-Widrigkeit der Hinzurechnung von Schuldzinsen zum Gewerbeertrag im Konzern?

II. IFRS aktuell

Überlegungen zur grundlegenden Änderung der Leasingbilanzierung

III. Steuerbilanz aktuell

Rückkaufverpflichtung als Verbindlichkeit in der Steuerbilanz

IV. Jahresabschluss aktuell

1. Neue Anhangangaben zum 31.12.2009
2. Eliminierung von Leerkosten aus den Herstellungskosten

V. Unternehmensbewertung aktuell

Basiszins für die Bewertung von Beteiligungen und Unternehmen

VI. Körperschaftsteuer aktuell

Handlungsbedarf bei Ergebnisabführungsverträgen

VII. Einkommensteuer (betrieblich) aktuell

Firmenwagen: Widerlegung der Vermutung einer Privatnutzung

VIII. Abgabenordnung aktuell

Strafbefreiende Selbstanzeige

IX. Umsatzsteuer aktuell

Gemischt genutzte Grundstücke

X. Einkommensteuer (privat) aktuell

1. Mietüberprüfung zum 1.1.2010 bei verbilligter Vermietung
2. Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung nur beschränkt abziehbar
3. Spenden für Haiti - Vereinfachter Spendennachweis
4. Erklärungspflichten trotz Abgeltungsteuer
5. Vermögensverwaltungsgebühren absetzen

XI. Lohnsteuer aktuell

1. Maschinelles Abrufverfahren für Steueridentifikationsnummern
2. Reisekosten – Langfristiger Kundeneinsatz führt nicht zu regelmäßiger Arbeitsstätte
3. Freiwillige Lohnbestandteile lassen sich in pauschal besteuerte Zuschüsse umwandeln
4. Erstattung von Reisekosten an Arbeitnehmer

XII. Wirtschaft aktuell

Zahlung von Arbeitgeberbeiträgen zur Sozialversicherung nach Insolvenzreife

XIII. Aktuelles aus unserem Haus

1. Personen und Kontakte
2. Mandantenveranstaltung Praktiker-Forum > Umsatzsteuer 2010
3. Veröffentlichungen

Inhaltsübersicht

I. Gesetzgebung aktuell

Wachstumsbeschleunigungsgesetz

II. Internationales Steuerrecht aktuell

1. Risiko der Wegzugsbesteuerung insbesondere bei Schenkung / im Todesfall
2. Verrechnungspreisanpassung in der Krise

III. IFRS aktuell

1. IFRS für SMEs
2. Ausgewählte IFRS-Bilanzierungsfragen in Zusammenhang mit der Finanz- und Wirtschaftskrise: Anwendungshinweis des RIC
3. Aktueller Stand der IFRS

IV. Bilanzierung aktuell

1. Unterlagen, die im Jahr 2010 vernichtet werden können
2. Abzinsung von unverzinslichen Gesellschafterdarlehen

V. Körperschaftsteuer aktuell

Zuschreibungen auf Anteile an Kapitalgesellschaften

VI. Einkommensteuer (betrieblich) aktuell

Höhere Abschreibungen für Vermögensgegenstände nach Einlage in den Betrieb

VII. Abgabenordnung aktuell

Kein umfassender Zugriff des Finanzamtes auf elektronische Aufzeichnungen

VIII. Umsatzsteuer aktuell

1. Vorsteuervergütungsverfahren
2. Zusammenfassende Meldung
3. Reverse-Charge-Verfahren

IX. Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer aktuell

Schenkungsteuerrisiko bei niedrig verzinslichen Darlehen

X. Einkommensteuer (privat) aktuell

1. Verlustabzug und degressive AfA gilt auch für Immobilien im EU-Ausland
2. Abfindungen für Arbeitszeitreduzierungen als begünstigt zu besteuernde Entschädigungen
3. Schönheitsreparaturen in Verbindung mit anschaffungsnahen Modernisierungs-maßnahme

XI. Wirtschaft aktuell

1. PSV-Beitragssatz für 2009 steigt auf 14,2 Promille
2. Staatliche Zusatzdeckung für Kreditversicherungen
3. Basiszinssatz zum 1.1.2010
4. Kurzarbeitergeld – Verlängerung der Bezugsfrist

XII. Aktuelles aus unserem Haus

1. Förderpreise für den Nachwuchs
2. Veröffentlichungen
3. Mandantenveranstaltungen